【元税務署職員が解説】トラリピFXで確定申告しないでいい人は誰だ

１２月、株式投資やFXをしていると気になってくるのが確定申告。長年投資をしている方は税制には詳しい人も多いです。

しかし、まだ投資始めたばかりなんだよ！って方の最初の関門はもしかしたらこの確定申告かもしれませんね。
・確定申告はしないといけないのか？でも、確定申告不要の制度もあるみたい。
・どれくらい税金ってかかるんだろう。
税金に関する疑問は絶えません。

私自身、株式投資を9年、FXを1年やってきて、利益がある年も損失がある年も経験しながら毎年確定申告をしています。

そこで、こちらの記事では元税務署職員というキャリアも活かし、トラリピFXに特化して確定申告すべき人、しなくていい人、さらに確定申告を先送りすることのメリット・デメリットを紹介しています。

今年のトラリピの確定利益に対して、どう臨むべきか自分の状況に合わせて判断できるようになりますので、ぜひ最後までご覧ください。

トラリピFXで確定申告をすべき人

まずは結論です。トラリピFXで確定申告をすべき人は次の人です。

リピート益、スワップ振替の利益が20万円を超える人

• 課税方法＝申告分離課税
• 所得の種類＝雑所得
• 税率＝20.315（所得税：15%、住民税：5%、復興特別所得税：0.315%）
• 損失繰越＝最大3年間可能（確定申告必要）

ただし、確定申告はトラリピ以外の収入（所得）も考えないと正確な判断はできません。人によって条件は異なるので一概に言うのは誤りを生じ得ますが、トラリピの利益についてだけ言うと上記のようになります。

極力認識誤りが生じないよう、詳しく見ていきます。

確定申告すべき人

まず確認しておくべきは、確定申告すべき人はどんな人かです。話を広げすぎるとまとめきれないので、給与収入がある人で見ておきます。

2番、3番を少しかみ砕くと、次のようになります。

（主の職場の給与収入が年末調整されることを前提として）
「それ以外の職場の給与収入」と「給与所得及び退職所得以外の所得」との合計が20万円を超える場合に確定申告が必要

「給与収入」の増減は自分でどうこうするのが難しい部分だと思います。
「給与所得及び退職所得以外の所得」が今回で言うトラリピFXの利益です。ここが増減、調整することで確定申告の要否が変わってきます。

これだけだとまだ理解が難しいと思うので、少し深堀りして解説します。

トラリピFXをしている人の確定申告

トラリピFXをしている人について確定申告をすべきか見ていきます。

ざっくり言うと、次のように所得を計算します。

トラリピFXの所得＝利益確定した金額－損失確定した金額－必要経費

• 計算する期間は、１月１日～１２月３１日
• 儲かった金額（利益確定した金額）から損した金額（損失確定した金額）を引く。
• FX専用で購入したPCなどを必要経費として引くことができる。
• 保有しているポジションやスワップの含み損益は所得に影響ない。
• 振替したスワップは確定しているため損益に足し引きする。

１か所から給与をもらっている人の場合

他の所得がなければ、トラリピFXの所得が20万円を超えると確定申告が必要です。

２か所以上から給与をもらっている人の場合

他の所得がなければ、１か所目以外の給与収入とトラリピFXの所得との合計が20万円を超えると確定申告が必要です。

トラリピFXの節税対策３選

具体的には３つの節税対策が考えられます。

1. 経費を計上する
2. マイナススワップを確定させる
3. 含み損ポジションを決済する

経費を計上する

「トラリピFXの所得＝利益確定した金額－損失確定した金額－必要経費」のうち「必要経費」部分を多くする方法です。具体的に計上できるのは次のようなものです。

• 取引手数料
• PCやスマホ・タブレットの本体代、パソコン周りの機器
• ネットなどの通信費
• 交際費
• レンタルサーバー利用料
• 本や新聞・電子書籍
• 会議費
• セミナー参加費・交通費・宿泊費
• 筆記用具、机や棚などの備品
• 税理士への相談料・確定申告書の作成料

マイナススワップを確定させる

トラリピFXは性質上、ポジションを長期間保有することも多く、スワップも溜まりがちです。

このうち、マイナススワップを振替して確定させることで、「トラリピFXの所得＝利益確定した金額－損失確定した金額－必要経費」のうち「損失確定した金額」を増やす方法です。

含み損ポジションを持ち直す

トラリピFXは性質上、含み損を抱えたポジションを長期間保有する場合が多いです。

含み損のポジションを決済して、持ち直すことによって、「トラリピFXの所得＝利益確定した金額－損失確定した金額－必要経費」のうち「損失確定した金額」を増やす方法です。

例えば、ドル/円現在レート＝130円、ドル/円の売りポジションを次のとおり持っているとします。

現在ポジション（含み損）

129ドル（△10,000円）

128ドル（△20,000円）

127ドル（△30,000円）

この３つのポジションの含み損6万円を決済し、現在レートで再度売りポジションをとります。

現在ポジション（含み損）	決済後、ポジション持ち直し
129ドル（△10,000円）	130ドル（含み損なし）
128ドル（△20,000円）	130ドル（含み損なし）
127ドル（△30,000円）	130ドル（含み損なし）

これによって、その年の利益が6万円減ることになり、その分、その年の税金も減ることになります。

トラリピFXで確定申告をしない場合のメリット・デメリット

確定申告をしない場合の特徴

先ほどの節税対策のうち、１（経費の計上）はトラリピFXの利益とは切り離して考えることができ、明らかに節税メリットがあります。

しかし、２（マイナススワップの確定）や３（含み損ポジションの持ち直し）については、トラリピFXの利益、損失をいじっており、ある特徴が生まれます。

トラリピFXで今年発生するはずの税金を払わなくていい＝税金の支払いの先送り

トラリピFXの税金

トラリピに限らずFXの所得は、分離課税の雑所得です。
分離課税と言うのは、事業収入、給与収入、年金収入など（総合課税所得）とは別に計算すること。

FXの所得の場合、各FX会社での利益から損失、必要経費を引いた所得に対して、20％を掛けた金額が税金となります。

※ 正確には、所得税率は復興特別所得税を含み20.315％ですが、話を簡潔にするため20％とします。

例えば、確定利益が30万円ある状態で、含み損を12万円決済すると、確定利益は18万円となります。
本来、確定申告をすれば18万円×20％＝3.6万円の税金が発生します。

しかも、所得や所得税は、住民税、社会保険料、保育料の算出の基礎となる場合が多く、それらにも影響してくるため、申告不要を選択できる場合の恩恵は大きいです。

ただし、冒頭で紹介した確定申告をすべき人に該当すれば、確定申告しないといけませんので注意してください。

トラリピFXの税金の支払いの先送り

では、先送りとはどういうことか、３（含み損ポジションの持ち直し）の具体例で見ていきます。

確定利益＝30万円、ドル/円現在レート＝130円、ドル/円の売りポジションが次の場合

現在ポジション（含み損）

129ドル（△10,000円）

128ドル（△20,000円）

127ドル（△30,000円）

126ドル（△40,000円）

125ドル（△50,000円）

ここから下３つのポジションの含み損12万円を決済し、現在レートで再度売りポジションをとります。

現在ポジション（含み損）	対応	決済後、ポジション持ち直し
129ドル（△10,000円）	そのまま	129ドル（△10,000円）
128ドル（△20,000円）	そのまま	128ドル（△20,000円）
127ドル（△30,000円）	決済し、ポジション持ち直し	130ドル（含み損なし）
126ドル（△40,000円）	決済し、ポジション持ち直し	130ドル（含み損なし）
125ドル（△50,000円）	決済し、ポジション持ち直し	130ドル（含み損なし）

	決済しない場合	決済し、ポジションを持ち直した場合
確定利益	30万円	18万円（20万円以下）
税金	6万円	0円（確定申告不要）

さらに、年が明けて、ドル/円レートが124円まで下がり、他のリピート益も30万円あった場合を見てみましょう。

	決済しない場合	決済し、ポジションを持ち直した場合
昨年確定利益（税金）	30万円（6万円）	18万円（0円）
今年確定利益（税金）	35万円（7万円）	47万円（9.4万円）
合計	65万円（13万円）	65万円（9.4万円）

これが昨年の確定申告を不要になるまで所得を圧縮できた場合の話です。

毎年確定申告が必要な人だと、ポジションの持ち直しは税金を先送りにしただけになります。これがメリットなのかどうかは人によって考えが分かれるところです。

今年の税金を先送りにすることよって、その分の現金を軍資金にして複利効果を上げることができるという考えであればメリットになります。

逆に、含み損を決済して現金を減らしているから、複利効果が下がるという考えであればデメリットにもなり得ます。

トラリピFXで所得を調整する本当の意味

今回、トラリピFXの確定申告の要否以外に学んでほしいことがあります。

税金の支払いは、工夫すれば時期を調整できる。

つまり、今年分の利益（＝所得）や税金（＝所得税や住民税）を減らしたいときに有効です。
所得や税金は、社会保険料や保育料、児童手当やすまい給付金の基礎となっています。

逆に、今年分の利益や税金を上げたい（＝来年以降を下げたい）ときには、プラススワップの振替や、トラリピのポジションを両建てして利益確定を増やすなどの方法が可能です。

まとめ

今回の内容をまとめます。

給与収入のみでトラリピFXをしている人で確定申告が必要なのは次の条件です。

（主の職場の給与収入が年末調整されることを前提として）
「それ以外の職場の給与収入」と「給与所得及び退職所得以外の所得」との合計が20万円を超える場合に確定申告が必要

トラリピFXで所得を調整する方法は次の3つでした。

1. 経費を計上する
2. マイナススワップを確定させる
3. 含み損ポジションを決済する

さらに覚えておきたいことが次のことです。

トラリピFXの税金は、ある程度支払い時期を調整できる。

誰かがやっているからした方がいいんだ！そんな安易な考えではなく、自分自身の状況に合わせて利益を出す時期を調整することが大事です。少しでもみなさんの参考になれば幸いです。