【元税務署職員が解説】トラリピFXで確定申告しないでいい人は誰だ

１２月、株式投資やFXをしていると気になってくるのが確定申告。長年投資をしている方は税制には詳しい人も多いです。

しかし、まだ投資始めたばかりなんだよ！って方の最初の関門はもしかしたらこの確定申告かもしれませんね。
・確定申告はしないといけないのか？でも、確定申告不要の制度もあるみたい。
・どれくらい税金ってかかるんだろう。
税金に関する疑問は絶えませんね。

私自身、株式投資を9年、FXを1年やってきて、利益がある年も損失がある年も経験しながら毎年確定申告をしています。

そこで、こちらの記事では元税務署職員というキャリアも活かし、トラリピFXに特化して確定申告すべき人、しなくていい人、さらに確定申告を先送りすることのメリット・デメリットを紹介しています。

今年のトラリピの確定利益に対して、どう臨むべきか自分の状況に合わせて判断できるようになりますので、ぜひ最後までご覧ください。

確定申告すべき人

まず確認しておくべきは、確定申告すべき人はどんな人かです。

2番、3番を少しかみ砕くと、次のようになります。

（１か所目の職場での給与について年末調整されていることを前提とすれば）
「それ以外の職場の給与収入」と「給与所得及び退職所得以外の所得」との合計が20万円を超える場合に確定申告が必要

「給与収入」の増減は自分でどうこうするのが難しい部分と思います。
そこで、「給与所得及び退職所得以外の所得」（＝今回で言うと、トラリピFXの利益など）を調整することで確定申告の要否が変わってきます。

これだとまだまだ理解が難しいと思うので、次から少し深堀りして解説します。

トラリピFXをしている人の確定申告

トラリピFXをしている人について確定申告をすべきか見ていきます。

ざっくり言うと、１月１日から１２月３１日の儲かった金額（利益確定した金額）から損した金額（損失確定した金額）を差し引けば、FXの所得になります。
正確に言うと、FX専用で購入したPCなども必要経費として差し引くことができます。
保有しているポジションやスワップの含み損益は所得に影響ありません。

トラリピFXの所得＝利益確定した金額－損失確定した金額－必要経費

（１か所から給与をもらっている人の場合）
他の所得がなければ、トラリピFXの所得が20万円を超えると確定申告が必要です。

（２か所以上から給与をもらっている人の場合）
他の所得がなければ、１か所目以外の給与収入とトラリピFXの所得との合計が20万円を超えると確定申告が必要です。

トラリピFXをしている場合、トラップを敷いて、ポジションを持って、一定のレートが来たら利益確定するという取引方法なので、利益確定を調整することはあまり考えないですね。

調整するのは、次の２つの方法が簡単です。

1. 含み損があるポジションを決済して、再度ポジションを現在レートで持ち直す。
2. 保有ポジションのマイナススワップを振替する。

これらの方法については、次の章で紹介していきます。

トラリピFXで確定申告をしない場合のメリット・デメリット

突然ですが、トラリピFXの所得を調整して確定申告をしないようにした場合の特徴は何でしょうか。

トラリピ（FX）の税金

トラリピに限らずFXの所得は、分離課税の雑所得です。
分離課税と言うのは、事業収入、給与収入、年金収入など（総合課税所得）とは別に計算すること。

FXの所得の場合、各FX会社での利益や損失を全て相殺した所得に対して、20％を掛けた金額が税金（所得税のみ、住民税は別）となります。

例えば、確定利益が30万円ある状態で、含み損を12万円決済すると、確定利益は18万円となります。
本来、確定申告をすれば18万円×20％＝3.6万円の所得税が発生します。

しかも、所得や所得税は、住民税、社会保険料、保育料の算出の基礎となる場合が多く、それらにも影響してくるため、申告不要を選択できる場合の恩恵は大きいです。

ただし、最初に紹介した確定申告をすべき人に該当すれば確定申告しなければなりません。他の所得がないか十分確認が必要です。

税金の支払いの先送りができる

では、どのように所得を20万円以下に抑えるかですが、トラリピFXをしている場合に次の２つが考えられます。

１について具体例で考えていきましょう。
ここまでの確定利益＝30万円
ドル/円現在レート＝130円
ドル/円の売りポジションを次のとおり持っているとします。

現在ポジション（含み損）

129ドル（△10,000円）

128ドル（△20,000円）

127ドル（△30,000円）

126ドル（△40,000円）

125ドル（△50,000円）

ここから下３つのポジションの含み損12万円を決済し、現在レートで再度売りポジションをとります。

現在ポジション（含み損）	対応	決済後、ポジション持ち直し
129ドル（△10,000円）	そのまま	129ドル（△10,000円）
128ドル（△20,000円）	そのまま	128ドル（△20,000円）
127ドル（△30,000円）	決済し、ポジション持ち直し	130ドル（含み損なし）
126ドル（△40,000円）	決済し、ポジション持ち直し	130ドル（含み損なし）
125ドル（△50,000円）	決済し、ポジション持ち直し	130ドル（含み損なし）

	決済しない場合	決済した場合
確定利益	30万円	18万円（20万円以下）
税金	6万円	0円（確定申告不要）

さらに、年が明けて、ドル/円レートが124円まで下がった場合を見てみましょう。

	決済していなかった場合	決済していた場合
昨年確定利益	30万円	18万円
今年確定利益	5万円	17万円
合計	35万円	35万円

確定申告を先送りにしただけのことであって、これがメリットなのかどうか実は人によって考えが分かれるところです。

今年の税金を先送りにすることよって、その分の現金を軍資金にして複利効果を上げることができるという考えであればメリットになります。

逆に、含み損を決済して現金を減らしているから、複利効果が下がるという考えであればデメリットにもなり得ます。

トラリピで確定申告の有無を調整する本当の意味

実は、単純に「税金の先送りができる」ことがいいことではありません。
一番大事なことはこれです。

税金の支払いは、工夫すれば時期を調整できる。

つまり、今年分の利益（＝所得）や税金（＝所得税や住民税）を減らしたいときに有効です。
所得や税金は、社会保険料や保育料、児童手当やすまい給付金の基礎となっています。

逆に、今年分の利益や税金を上げたい（＝来年以降を下げたい）ときには、プラススワップの振替や、トラリピのポジションを両建てして利益確定を増やすなどの方法が可能です。

まとめ

今回の内容をまとめます。

（１か所から給与をもらっている人）
他の所得がなければ、トラリピFXの所得が20万円を超える場合

（２か所以上から給与をもらっている人）
他の所得がなければ、１か所目以外の給与収入とトラリピFXの所得との合計が20万円を超える場合

1. 含み損のポジションを決済し、現在レートでポジションを持ち直す。
2. マイナススワップを振替する。

一番お伝えしたかったことは、トラリピFXをしている場合に「税金の支払い時期、実はある程度調整できる」ということです。

誰かがやっているからした方がいいんだ！そんな安易な考えではなく、自分自身の状況に合わせて利益を出す時期を調整することが大事です。少しでもみなさんの参考になれば幸いです。